精益管理是在企业管理中较为常用的一种管理方式，这种管理方式最初实在制造业的管理实践成功，然后逐步延伸到各行业。随着公司“精益管理年”主题活动的深入，我们进一步认识到精益管理这种思想和方法的核心实质所在，即：量化管理、数字衡量，提高效率、持续改善。它关注数据，重视标准，将生产经营中实实在在的数据转化为模型，并通过后续改进措施来实现企业生产经营效益的提升。
结合“精益管理”的思想，公司财务处以“精益财务管理“为目标，在企业的资金管理、成本控制、财务分析等方面，把精益管理思想与企业财务管理的思想相结合，设计的一套现代化的财务管理模式。
一、通过“资金不落地”，精益资金管理
精益资金管理是指企业科学合理的确定自身资金的需求量，通过适当的途径，以恰当的资本结构和最低的融资成本筹集企业经营发展所需的资金。“现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念，秦电公司一直以来的“资金不落地”模式体现了精益资金管理的思想，”资金不落地模式”的管理核心是在“即时还贷”与“快速筹资”之间寻求最佳平衡点，使“资金不落地”成为银行向企业发放的“大信用卡”，彻底放弃“先有再花”的传统理财思想，建立起“需则贷、余则还”的精益资金管理理念。
资金不落地管理是企业以良好的银行信用为基础，通过“帐户即时零余额”控制管理手段，实现企业现金零沉淀，灵活调整长短期贷款负债比例结构，以低成本短期贷款筹集运营资金，将企业增量和存量现金全部用于归还高成本的长期贷款，充分发挥资金效益，降低企业融资成本，确保现金资产价值最大化。
自2002年开始实行“资金管理不落地”模式以来，到2011年，资产负债率由68%降到55.14%，累计节省财务费用近5000万元。
自2008年6月至2009年3月，2010年1月至今，受到金融风暴、银行贷款规模紧张等因素影响，公司“资金不落地”模式阶段性暂停。根据公司的资金状况，科学合理预测企业资金需求量、对筹资风险进行衡量和控制。继续秉承“资金不落地”体现的“需则贷、余则还”先进管理理念，在融资渠道方面一直采用1亿法人透支及2亿循环额度贷款形式交替使用，并开展了使用银行承兑汇票、发放利得盈贷款等业务，在保证公司生产经营资金需要的同时，减少财务费用，降低资金成本。同时，与下属三家公司通过银行签订委托贷款协议，实现了下属公司的营运资金零余额。
二、运用标准成本模式，精益成本管理
精益成本管理主要指对火电厂全过程成本的控制和成本的持续降低，火电厂全过程成本管理主要指对工程建设成本、燃料成本、物资采购成本、存货成本、现场成本、修理费、人工成本、环境成本、管理费用、财务费用以及税金等成本项目的有效管理与控制。
标准成本是指单位产品的目标成本，发电企业的标准成本主要由发电运行标准成本及检修标准成本组成。发电运行标准成本主要包括设备生产能力利用成本、可靠性成本标准、技术经济指标成本标准以及各种费用成本标准。检修标准成本主要包括单位容量的修理、材料费。目前秦电公司的标准成本是指目标成本，数据来源一是通过同业对标获得，目前秦电公司的同业对标体系已经初步建立，根据机组容量及特性，选择了同类可参照发电供热机组进行同类对标。二是通过能源公司下发的《火力发电检修运行和运营管理成本标准》的数据参考得出。标准成本作为目标成本，是指在最优的生产条件下，利用现有的规模和设备能够达到的最低成本，是同行业的最先进成本水平，属于可借鉴的成本标准，并以此作为成本分配、控制、评价及考核的依据。以标准成本为依据，预测成本需求、编制成本预算、控制成本支出、分析成本差异、优化作业活动，加强事前、事中、事后的全过程成本管理，实现公司生产成本支出标准科学、过程可控、信息可比、投入有效。
由于种种原因，产品的实际成本与目标成本不符，实际成本与标准成本之间的差额，称为标准成本的差异，成本差异是反映实际成本脱离预定目标程度的信息。为了消除这种偏差，公司生产经营各部门按照月度、季度周期对产生的成本差异进行分析，找出原因和对策，采取不断优化工作流程、从设备安全出发，消除过修、库存、等待、返工等浪费的有效措施，持续改善、持续提升，进而对成本实施全面控制。
三、研究构建财务管理模型，精益财务分析
公司财务部门深度研究影响企业经济效益的主要因素和关联指标，对发电量、综合厂用电率、上网电价、电费收入、采购煤价、固定费用、其他成本等18项指标进行深入分析，确定各因素间逻辑关系，逐步建立起以“边际效益分析”为核心的“盈亏分析模型”，科学客观地找准盈亏平衡煤价、盈亏平衡电量，为制定煤炭采购策略和生产发电策略提供决策支持。以此为基础，细化扩展出四个主要财务分析模型：一是盈亏平衡模型，分析确定年、月最低盈亏平衡电量，指导电量计划；二是边际贡献模型，确定替代电量报价方案并保证在激烈的竞争中争得替代电量；三是成本目标控制模型，确定煤炭采购控制价格，指导煤炭采购策略的调整和采购措施的强制执行。四是利润敏感性分析模型，影响发电企业利润变化的重要因素主要有：发电量、标煤单价、标煤耗、运行维护费率、厂用电率。但是每个因素对利润的影响程度不同.在一段时期内，对企业利润影响比较大的因素称为敏感因素.这也是企业需要在不同时期需要控制和管理的主要重心，敏感性因素分析对企业全面掌控经营状态起着非常重要的的作用。
通过以上财务分析模型的建设、完善，不仅能找到利润的平衡点，还可以对未来一段时期内的相关制约因素变化做出判断，为经营决策提供依据，实现了对发电企业经营风险的事前预测、事中预警和事后分析，使企业的经营管理实现了质的突破，大大提高了企业的精益化管理水平和抗击风险能力。
文章為用戶上傳，僅供非商業瀏覽。發布者：Lomu，轉轉請註明出處： https://www.daogebangong.com/zh-Hant/articles/detail/pyngcd04147q.html
支付宝扫一扫 
评论列表（196条）
测试