摘要：每家企业每年都需要依据国家法律规定上缴税款，国家财政收入的主要来源便是通过税收。随着我国经济的逐步发展，国内中小企业的队伍逐渐扩大，如今，中小企业已经成为我国市场经济的重要组成部分。对于中小企业来说，交税无疑是企业的一大笔支出，它不但会影响整个企业未来一年的发展规划，还会影响一个企业的发展空间。而且纳税是强制性的，不管企业资金是否周转得开，税款是必须按时上缴的。所以，合理统筹规划纳税是企业必须重视的方面。
关键词：国家税收；中小企业；发展；强制；筹划
中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）009-0-01
一、我国税收政策与中小企业的关系
改革开放以来，家经济迅猛发展，中小型企业已经成为我国市场经济主体。但是中小型企业又不同于大型企业，大型企业的流动资金多，经济实力强，财务部门对国家经济的把握也有一定的方法。但是一般中小型企业公司的重大决策和经济分配一般由公司高层的管理人员来决定，并没有专业的财务团队。而且中小型企业在经济实力和财政的统筹规划方面相比较大企业而言还是有一定差距的。但是，中小型企业却还是要跟大企业面临一样的问题，那就是交税。交税无疑是企业的一笔硬性支出，对公司的影响也可大可小。
目前，中小企业虽然大量兴起，但是中小型企业的发展却十分困难。社会负担重、国家的支持力度小造成中小企业的发展受到限制。从某一方面来说，中国现行的税收政策对中小企业的发展是不利的。改革为开放以来，市场经济的变化巨大，现行的中小企业税收的优惠政策已经不能满足中小型企业发展的需求。现行的经济税收政策在优惠方面不仅手段单一而且规则比较多，尤其是在所得税等方面问题突出，这些问题的出现严重制约了中小企业经济的持续发展。
二、我国税收对中小型企业发展的影响
我国现行的税收政策对中型企业虽然不利，但是每个企业又必须要面临税收这一关卡。税收不仅会影响企业对未来发展的规划，还会直接影响到一个企业当时进行的项目能否正常运行。现在社会科技发达，单单靠复制别人的技术已经不能带动一个企业的发展。现如今，各个企业都争相进行技术创新，因为只有创新才能使企业持久发展。众所周知，创新一项新的技术虽然在成功后可以获得比较可观的利润，但是在技术创新的前期，需要的资金投入是非常巨大的。但是，由于税收的关系，中小企业便没有多余的资金可以投入到技术创新中来。
国家税收具有强制性的特点，这就导致了中小型企业会在资金方面出现不可避免的问题。有些企业甚至会因为资金问题而面临倒闭的困境，所以说，税收应该引起企业特别是中小型企业的足够重视。中小型企业在资金方面本来短缺，这就使得合理筹划资金更为重要。纳税金额的高低，也会影响企业员工的利益，如果工资过低，企业员工的积极性就不会太高，这也在很大程度上限制了企业的发展。
三、中小型企业如何进行纳税筹划
企业主要通过对资金的合理纳入、资金的算法、实际资金收入方面进行合理的选择，来进行税收的节约。企业可以根据不同的业务选择不同的算法，因为不同的算法所对应的税收比例和税收时间是不同的。这样一来，企业就可以通过对税收时间和比例的合理安排实现企业在资金上的统筹兼顾。让企业内的少量资金发挥巨大的作用，达到资金的最大利用率。
企业必须正确认识到纳税筹划的重要意义，税务筹划的目的是在国家规定的范围内，实现企业税后收益的最大化。因此，作为中小型企业最应该做的就是选择能够降低企业税收的合理方案。在选择方案时要时刻绷紧一根危机的弦，要考虑到企业可能会遇到的各种危险因素，并始终降低税收，增加企业税后收入为首要目的，进行各方面的安排筹划。还有就是可以在法律的允许下通过灵活运用不同的算法，实现税款的分期支付。这样不仅可以缓解资金短缺给企业造成的压力，还可以在一定程度上激励企业的发展。除此之外，还可以让财务部门的会计在会计准则的要求下做出降低缴税的最优方案，比如在进行费用的均摊和固定资产的折旧上进行合理的选择，就可以在很大程度上降低缴税金额。
四、对未来中小型企业在纳税筹划方面的展望
随着我国经济的逐步发展，国内中小企业的队伍逐渐扩大。如今，中小企业已经成为我国市场经济的重要组成部分。对于中小企业来说，交税无疑是企业的一大笔支出，它不但会影响整个企业未来一年的发展规划，还会影响一个企业的发展空间。现在的税收政策对中小型企业的发展是一种限制，所以纳税筹划就显得尤为重要。随着我国经济的发展和新兴中小型企业出现，对中小型企业的扶持力度还需要进一步提高。在此期间，中小型企业的发展仍需要合理的规划。很多中小型企业已经认识到了降低税收、提高企业税后利润的重要性。一部分企业已经开始实践纳税筹划，收到的效果应该是可观的。
现在的企业已经充分认识到纳税筹划对一个企业发展的重要性，也在国家法律允许的范围内积极探索新的降低税收的方法。每个企业都有自己降低税收独特的不违反国家法律的有效方法。中小型企业相关的财务部门更应该积极行动起来，为企业贡献出自己的一份力量，也增加自己的收入。企业应该建立起相应的奖励机制，鼓励财务部门的员工进行探索。让每个人的想法都得到充分发挥，在企业中形成良好的氛围，从而促进公司未来的发展。也让员工们乐意为公司贡献自己的力量。
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作者简介：冯艳丽（1989-），女，贵州龙塘镇核桃湾村，本科，中级会计师，主要从事中小企业的纳税筹划，营业税改增值税后对企业纳税的影响研究。
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