銀行餘額調節表:填製銀行餘額調節表的方法與流程-PPT教程免费ppt模版下载-道格办公

今天小編給大家說說這個填製銀行餘額調節表的方法與流程現如今大部分企業的銀行餘額調節表都是由出納編制，然後由會計審核監督。那什麼情況才需要編制呢？例如結帳日期的提前或延遲，資金計畫出現問題等。總的來說，大多數都是由記帳時間不一致導致的，這就需要根據時間問題來編制調節表了。下來就跟小編一起來看看吧。

一、銀行餘額調節表的編製公式

正常情況下，銀行餘額調節表中一共有四類帳項需要填寫：銀行已付而企業未付帳項，銀行已收而企業未收帳項，銀行未付而企業已付帳項，銀行未收而企業已收帳項。根據這四種帳項，我們可以先推導出兩個公式：

企業帳面存款餘額=企業帳面銀行存款餘額-銀行已付而企業未付帳項+銀行已收而企業未收帳項

銀行對帳單調節後的存款餘額=銀行對帳單存款餘額-企業已付而銀行未付帳項+企業已收而銀行未收帳項

再根據這兩個公式，可以推導出一個平衡公式：

銀行對帳單存款餘額+企業已收而銀行未收帳項-企業已付而銀行未付帳項=企業帳面銀行存款餘額+銀行已收而企業未收帳項-銀行已付而企業未付帳項帳

透過填製調節表，如果左右兩邊的數字相等，一般說明帳務並沒有發生太大的錯誤。

二、銀行餘額調節表的編製流程

有了公式作為理論指導，具體填製過程還需要我們一步步的進行操作。

第一步，對帳。將銀行流水列印出來，核對財務軟體上的餘額表，將有差異的款項標記出來。

第二步，記錄。依差異帳項的性質，分別填入四種帳項的所屬表格內。

第三步，計算。正常情況下，編制銀行餘額調節表對於財務人員來說還是有一定困難的。我們可以在網路上或其他軟體進行下載，調變好公式後，便可以完成。

三、銀行餘額調節表的具體作用

銀行餘額調節表是財務人員日常工作之一，如果月末發生帳務上的問題，一定要及時進行編制。一方面可以讓財務人員的工作清晰明了，另一方面調節表也是審計必查的資料之一。但要注意的是，銀行存款餘額調節表只是附屬資料，起到的作用只是核對帳目，不能對銀行存款帳面餘額進行實際修改，不屬於原始憑證。

填製銀行餘額調節表的方法與流程