企业所得税申报表:有图有真相，本月企业所得税月(季)度预缴纳税申报表变化在哪里?画圈告诉你-PPT教程免费ppt模版下载-道格办公

近期，税务总局发布公告《关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（国家税务总局公告2020年第12号），本月申报期初，申税小微已为大家详细梳理了相关的11个变化。今天，送上表单标注版，方便大家快速了解哦。

01 A200000

中华人民共和国企业所得税

月（季）度预缴纳税申报表

（A类） ——主表

为优化填报口径，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）“按季度填报信息”部分前移，并扩充“从业人数”和“资产总额”栏次，列示第一季度至税款所属季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便纳税人在申报时修正之前季度的错报数据。

为落实小型微利企业延缓缴纳企业所得税政策，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）增加临时行次第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”，并明确相关行次的填报要求。

Tips

1.系统自动带出之前季度填报的信息，且允许修改，注意季末与季初数须衔接

2.系统自动计算季度平均值

3.小型微利企业条件：“国家限制或禁止行业”为“否”；从业人数季度平均值”≤300；“资产总额（万元）季度平均值”≤5000；“应纳税所得额”≤3000000

02 A201010

免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表——附表

为落实支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除政策和扶贫捐赠支出全额扣除政策，《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）增加“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除”和“扶贫捐赠支出全额扣除”行次，并明确相关行次的填报要求。

03 A201020

资产加速折旧、摊销(扣除)

优惠明细表——附表

为落实海南自由贸易港资本性支出扣除政策和疫情防控重点保障物资生产企业设备一次性扣除政策，一是将原《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）名称修改为《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）；二是增加“海南自由贸易港企业固定资产加速折旧”“海南自由贸易港企业无形资产加速摊销”“海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除”“海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除”“疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”等行次，并明确相关行次的填报要求。